Bogotá unifica normativa tributaria mediante el Decreto 639/2025

El pasado 22 de diciembre de 2025 fue expedido el Decreto 639 de 2025, “Por medio del cual se expide el Decreto Único Distrital Tributario” de Bogotá, D.C. Este instrumento compila, depura, actualiza e incluye nuevas disposiciones a las normas tributaria distritales, consolidando en un solo cuerpo normativo la regulación aplicable a los principales tributos del Distrito Capital, así como los procedimientos, beneficios y obligaciones relacionados.

Contenido y Estructura

El Decreto Único Distrital Tributario (DUDT) reúne la reglamentación especial de los tributos distritales, incluyendo el impuesto de industria y comercio, impuesto predial unificado, impuesto al consumo, estampillas distritales, sobretasa bomberil, contribución de obra pública, impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos, participación en plusvalía, y mecanismos como obras por impuestos, entre otros. Además, regula aspectos procedimentales, sancionatorios, de exenciones, devoluciones, dación en pago, notificaciones y mecanismos de control fiscal.

Novedades Principales

Si bien el objetivo central es la compilación y depuración normativa, el Decreto introduce novedades y actualizaciones relevantes, entre las que destacamos:

• Actualización y armonización normativa: El decreto señala que la compilación implica, en muchos casos, la actualización de la normativa compilada para ajustarla a la realidad institucional y jurídica vigente, lo que conduce a una armonización de las normas compiladas, “sin que se realicen modificaciones en su contenido sustancial”. Sin embargo, también reconoce que la redacción de algunas disposiciones se ha modificado para que su sentido se adapte al momento de expedición de este decreto, sin modificar su contenido material; (ii) algunas normas se actualizaron respecto a las dependencias responsables de darles cumplimiento, en atención a las reformas institucionales realizadas en el sector; (iii) se incorporaron los parámetros del Departamento Administrativo del Servicio Civil sobre lenguaje claro e incluyente y (iv) se actualizaron las referencias normativas.
• Incorporación de nuevas figuras y desarrollos recientes: El decreto incluye artículos y títulos que no existían en la misma forma en la normativa anterior, como el desarrollo del “Mecanismo de Obras por Impuestos” (Libro 1, Título 9), que detalla procedimientos, requisitos y órganos de decisión específicos para la aplicación de este mecanismo en Bogotá, desarrollando y reglamentando lo dispuesto en el Acuerdo Distrital 927 de 2024 y el Decreto 054 de 2025.
• Consolidación de procedimientos y beneficios: Se sistematizan los procedimientos para exenciones, devoluciones, compensaciones, dación en pago, notificaciones electrónicas y mecanismos de control y fiscalización, facilitando la consulta y aplicación por parte de los contribuyentes y operadores jurídicos.
• Régimen de transición y actualización: El decreto establece regímenes de transición, procedimientos para la actualización futura y reglas sobre la vigencia y efectos de la compilación, lo que implica la introducción de reglas nuevas para la aplicación y actualización de la normativa tributaria distrital.
• Depuración normativa: El decreto no solo compila, sino que también deroga expresamente un gran número de decretos y disposiciones anteriores, tanto por efecto de la compilación como por depuración normativa, conforme a los criterios de la Ley 2085 de 2021 (obsolescencia, contravención constitucional, duplicidad, etc.).

Importancia Práctica

El DUDT se convierte en la referencia principal para la gestión tributaria en Bogotá, D.C., facilitando la interpretación y aplicación de la normativa vigente, y reduciendo la dispersión normativa que existía hasta la fecha. Es fundamental que los contribuyentes, asesores y responsables de obligaciones tributarias en el Distrito revisen sus procedimientos internos y declaraciones a la luz de este nuevo marco normativo.

Estaremos atentos para resolver cualquier inquietud específica sobre la aplicación del Decreto, el impacto en sus obligaciones tributarias o la interpretación de disposiciones particulares.