Recordatorio de las obligaciones formales y plazos para optar y renunciar a regímenes especiales y de deducción en el IVA
La normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) regula una serie de regímenes especiales voluntarios, que inciden en aspectos diversos de los derechos y obligaciones que se derivan de este impuesto (desde cuestiones que afectan al derecho a la deducción del IVA soportado, el mecanismo de la devolución del IVA, y otros aspectos vinculados con la facturación y los libros registros del IVA, entre otras materias).
Como regímenes voluntarios —es decir, que no operan de forma automática—, su aplicación requiere que el sujeto pasivo del IVA opte en tiempo y forma por los mismos, además de que concurran los requisitos y condiciones, que exige la propia normativa del IVA, para su aplicación.
Algunas de las citadas solicitudes de opción o renuncia deben ejercitarse antes de que finalice el mes de noviembre para que tengan efectos a partir de 1 de enero de 2027.
En este Legal Flash —ver documento 1— hacemos un repaso de las formalidades y plazos que rigen en:
- el régimen de devolución mensual,
- el régimen especial de los grupos del IVA,
- el Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII-IVA),
- el régimen de diferimiento de IVA a la importación,
- la prorrata especial,
- el régimen de deducción común para sectores diferenciados y
- la comunicación de la condición de revendedor de aparatos electrónicos a efectos del IVA.
Además, en el Legal Flash se hace referencia a las últimas novedades sobre la facturación electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales (B2B) y la adaptación del software de facturación a la normativa conocida como veri*factu, aunque no se trate de una opción tributaria como tal.
Además, puede consultarse la información del Legal Flash de forma resumida en el cuadro-resumen adjunto —ver documento 2—.
Para más información, no dudes en contactar con nuestros especialistas de Cuatrecasas a través del Área de Conocimiento e Innovación.