Colombia
Descubra cómo afecta el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria Colombiana al Sector Empresarial en general
¿Qué cambia?
- Se eliminaría la tarifa reducida del impuesto sobre la renta (9%) que aplica a ciertas industrias.
- Se eliminaría el descuento del ICA en el impuesto sobre la renta y se limitarían ciertos beneficios fiscales, tales como descuentos tributarios, deducciones especiales al 3% anual de la renta líquida de la sociedad. Para algunas industrias habría limitaciones adicionales.
- Se eliminarían ciertos beneficios fiscales como rentas exentas, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, descuentos tributarios.
- Se gravarían los ingresos en especie por gastos asumidos por sociedades en favor de accionistas.
- Se gravarían, bajo el régimen general, las utilidades por ventas de acciones listadas en bolsa y de derivados cuyo subyacente sean acciones listadas en bolsa, así como la capitalización de utilidades.
- Las ganancias ocasionales pasarían a ser gravadas al 30% para personas jurídicas y para no residentes y como rentas ordinarias para personas naturales.
- Habría un aumento significativo en la tarifa del impuesto a los dividendos que se distribuyan a personas naturales residentes en Colombia, que podrían estar gravados hasta al 39% y a inversionistas extranjeros que, a falta de un convenio para evitar la doble imposición, quedarían sujetos a una tarifa del 20%.
- Los individuos o entidades del exterior con presencia económica significativa en Colombia serían contribuyentes del impuesto sobre la renta en Colombia, tendrían la obligación de preparar un estudio de atribución y podrían estar obligados a presentar declaración de renta en Colombia.
- Se eliminaría el umbral mínimo para la declaración de activos en el exterior, de forma que todos aquellos que posean activos en el exterior deberán presentarla anualmente.
¿Cómo me afectaría?
- La eliminación y limitación de beneficios tributarios, así como la recaracterización del ICA pagado como deducción en lugar de descuento tributario, implicarían una mayor tributación para los contribuyentes en materia del impuesto sobre la renta.
- Las utilidades derivadas de la venta de hasta el 10% de las acciones en circulación de una sociedad listada en bolsa por parte de un mismo beneficiario final no están gravadas en la actualidad. Estas utilidades pasarían a estar gravadas bajo las reglas generales. Por su parte, la capitalización de utilidades generadas por entidades listadas en bolsa se gravaría como dividendos.
- Si una sociedad del exterior, independientemente a si pertenece al sector de la economía digital o no, (i) ofrece bienes o servicios a usuarios colombianos y durante el año las transacciones con esos usuarios generan ingresos brutos por un valor igual o superior a COP 1.189.525.000 (USD 276.600), o (ii) tiene una página de internet que termine en “.co”, o (iii) durante el año gravable tiene interacción o mercadeo con 300.000 o más usuarios colombianos, se entendería que su compañía tiene una presencia económica significativa en Colombia.
- Se crearían impuestos nuevos que afectarían a compañías operando en sectores específicos, tales como el impuesto al consumo a las bebidas y alimentos ultraprocesados azucarados, el impuesto a las exportaciones de petróleo, carbón y oro. Además, se ampliaría el impuesto nacional al carbono.
Si quiere acceder a información adicional sobre cómo afecta la reforma tributaria a este sector descargue el PDF
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