Tax Update | 3er trimestre 2026

El Tax Update resume las novedades normativas y jurisprudenciales más relevantes, así como los criterios novedosos de la Dirección General de Tributos y de los tribunales económico-administrativos. Se incluyen enlaces a la documentación elaborada por nuestros especialistas sobre todas estas materias en nuestra página web.

Litigación Tributaria 

• Doctrina del triple tiro: el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) interpreta que la jurisprudencia que prohíbe el triple tiro no aplica a supuestos de estimaciones parciales por razones de fondo. Ver más
• Auto del Tribunal Supremo (TS) mediante el que se admite a trámite un recurso de casación planteado bajo la dirección letrada de Cuatrecasas sobre la aplicación de la exención en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por trabajos realizados en el extranjero por parte de pilotos y tripulación de vuelo y cabina que prestan servicios de transporte aéreo internacional. Ver más

Fiscalidad Corporativa

• Reciente doctrina administrativa sobre el Impuesto Complementario (IC). La Dirección General de Tributos (DGT) responde las primeras consultas relativas a la incidencia del Pilar Dos en España. Ver más
• Resolución de la DGT mediante la que se permite simplificar algunas reorganizaciones empresariales. La "escisión parcial financiera inversa" puede tener interés para determinados grupos empresariales. Ver más
• La acreditación tardía de deducciones en el Impuesto sobre Sociedades (IS). Nueva resolución del TEAC claramente contradictoria a resoluciones previas dictadas en unificación de criterio sobre la concreción del Principio de confianza legítima y el cambio de criterio de la DGT sobre la vía para acreditar deducciones del IS de ejercicios previos. Ver más
  
• Real Decreto-ley 29/2026: Novedades fiscales para las SOCIMIS. Mediante el RDL 29/2026, pendiente de convalidación, se aprueban diversas medidas fiscales, entre las que se incluye un incremento del tipo de gravamen de los beneficios no distribuidos de las SOCIMIS que provengan del arrendamiento de vivienda.
  Ver más
• País Vasco: pago a cuenta del IS 2026. En octubre los contribuyentes cometidos a la normativa foral del IS de Bizkaia, Gipuzkoa o Álava deben liquidar el pago a cuenta del ejercicio 2026. Ver más
• Entidades de nueva creación. El Supremo analizará elementos clave para la aplicación del tipo impositivo reducido del 15 % en el IS para estas entidades. Ver más

Fiscalidad Financiera

• Nuevos instrumentos de ahorro-inversión Financia Europa. A la luz del RDL 29/2026, de 6 de octubre, pendiente de convalidación, se aprueban las Cuentas de Ahorro Inversión Financia Europa (CAIFE) y los Seguros Individuales de Ahorro a Largo Plazo Financia Europa (SIALPFE). Ver más
• Gravamen Temporal de Entidades de Crédito y Establecimientos Financieros de Crédito (GTEC). El TEAC aclara cuestiones dudosas que afectan a la determinación de la base del gravamen. Ver más
• Agrupaciones de interés económico (AIE). La tributación de la rentabilidad obtenida por inversores personas físicas en AIE. El TS resolverá sobre la calificación fiscal de la rentabilidad en el IRPF y el alcance de los motivos de impugnación. Ver más

Tributación Indirecta

• La facturación electrónica obligatoria en operaciones B2B. Aprobada la orden ministerial de desarrollo de la “Solución pública de facturación electrónica”, con la que se fijan las fechas clave para su implementación. De forma simultánea se anuncia un diferimiento en la fecha límite para tener adaptados los programas de facturación (normativa veri*factu). Ver más
• El nuevo Código Aduanero de la Unión (CAU) entra en vigor. Cambios de gran calado tanto para los operadores tradicionales como, especialmente, para los actores del comercio electrónico transfronterizo. Ver más
• IVA y la refacturación sin margen. Una sentencia del Supremo admite que la refacturación de gastos al coste puede considerarse "a título oneroso" a efectos del artículo 96.2 Ley del IVA. Ver más
• IVA diferido a la importación: el TEAC flexibiliza el acceso al régimen. El Tribunal permite el diferimiento al importador trimestral que pida el régimen de devolución mensual (REDEME) al mismo tiempo. Ver más. La DGT parece también flexibilizar su criterio respecto a la opción por dicho régimen siguiendo la estela de la reciente resolución del TEAC. Ver más
• Grupos de IVA y servicios exentos: ¿Quién debe cumplir los requisitos para aplicar la exención? El Tribunal General de la Unión Europea (TGUE) confirma que el miembro del Grupo IVA que presta el servicio debe cumplir con los requisitos para aplicar la exención. Ver más
• Plusvalías de cartera en el IVA: la DGT asume la doctrina del Tribunal Supremo. La enajenación de participaciones está no sujeta al IVA si supone la transmisión indirecta de una unidad económica autónoma. Ver más
• La no sujeción al IVA de una universalidad total o parcial de bienes. Se hacen públicas dos nuevas sentencias del TGUE sobre la no sujeción al IVA y los límites que pueden establecer los Estados miembros a la no sujeción. Ver más
• Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO) y Actos Jurídicos Documentados (AJD): Reciente doctrina administrativa y judicial sobre la tributación de una separación del comunero. Ver más
• Impuestos Especiales (IIEE): robo de tabaco y fuerza mayor. ¿Puede la Administración tributaria exigir al contribuyente requisitos que nunca se incorporaron a la ley española, simplemente porque figuran en una directiva comunitaria? El TS rechaza el efecto vertical descendiente de las Directivas europeas. Ver más
• IEE: el TEAC se pronuncia sobre la aplicación de la reducción en procesos metalúrgicos. Ver más
• Real Decreto-ley 25/2026: medidas fiscales en respuesta a la crisis de Oriente Medio. Se aprueban modificaciones y medidas fiscales en el IVA, el Impuesto sobre Hidrocarburos (IH) e IEE. Ver más
• RDL 29/2026: Novedades fiscales en el IVA. Mediante el RDL, pendiente de convalidación, se aprueba, entre otras novedades en materia de IVA, la sujeción sin exención de los arrendamientos de apartamentos o viviendas amueblados cuando su duración no supere los 30 días. Ver más

Precios de Transferencia 

• El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) simplifica el cumplimiento del country-by-country (CbCr) público: claves de la Consulta número 3 del BOICAC 146. Ver más

Private Client & Private Wealth

• Holdings familiares: El Tribunal Supremo se pronuncia sobre la fiscalidad de las aportaciones no dinerarias. Ver más
• Exención en IRPF por trabajos en el extranjero y percepción de un bonus. La DGT se pronuncia sobre el cómputo de los días de desplazamiento al extranjero para calcular la renta exenta en supuesto en que se perciben retribuciones correspondientes a trabajos realizados en ejercicios previos. Ver más
• Auto del TS mediante el que se admite a trámite un recurso de casación planteado bajo la dirección letrada de Cuatrecasas sobre la aplicación de la exención en el IRPF por trabajos realizados en el extranjero por parte de pilotos y tripulación de vuelo y cabina que prestan servicios de transporte aéreo internacional. Ver más
  
• Beneficios fiscales en la empresa familiar: el cómputo de la principal fuente de renta. El Tribunal Supremo concluye que el cálculo de la principal fuente de renta debe hacerse atendiendo a los rendimientos íntegros. Ver más
  
• Herencia yacente. Tributación en el IRPF de las rentas generadas a los herederos instituidos. Ver más
  
• Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR): El Supremo admite a trámite recurso de casación sobre la deducción por no residentes de los gastos asociados a los rendimientos de inmuebles arrendados en territorio español. Ver más
  
• Adiós a la asimetría: donación mortis causa en Cataluña. El cambio se ha producido por una doble vía: un cambio normativo en el Código tributario de Cataluña y un cambio de criterio de la DGTiJ dejando sin efectos sus pronunciamientos anteriores. Ver más 
• RDL 29/2026: Novedades fiscales en el IRPF. Mediante el RDL, pendiente de convalidación, se aprueban diversas medidas que afectan al IRPF de los arrendadores de viviendas y la imputación de rentas inmobiliarias. Ver más

Otras Novedades

• Tendencias de los managament incentive plans (MIPs). Guía que analiza las principales tendencias en el sector del capital riesgo.
  Ver más
• Retribución de administradores y directivos. Guía interdisciplinar sobre las claves legales y tendencias jurisprudenciales y de mercado. Ver más
• Cataluña – Nueva modificación del tipo incrementado de grandes tenedores. Ver más
• Comunidad Valenciana – Novedades tributarias para 2026. Ver más
• Cuatrecasas Audio Tendencias Legales | 10 años de la casación contencioso-administrativa. Escuchar aquí
• Cuatrecasas Audio Tendencias Legales | España como plataforma de inversiones en Latinoamérica. Escuchar aquí

Para más información, no dudes en contactar con nuestros especialistas de Cuatrecasas a través del Área de Conocimiento e Innovación.