Tax Update | 1er trimestre 2023

El Tax Update resume las novedades normativas y jurisprudenciales más relevantes, así como los criterios novedosos de la Dirección General de Tributos y de los tribunales económico-administrativos. Se incluyen enlaces a la documentación elaborada por nuestros especialistas sobre todas estas materias a nuestra página web.

Fiscalidad Contenciosa

• La Audiencia Nacional plantea cuestión de inconstitucionalidad del RDL 3/2016 mediante el que se introdujeron medidas relevantes en el Impuesto sobre Sociedades (IS). Ver más
• El Tribunal Constitucional desestima el recurso de inconstitucionalidad sobre la regulación actual del Impuesto sobre el Incremento de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU o plusvalía municipal). Ver más
• Los intereses de demora en solicitudes de rectificación de autoliquidaciones. Ver más
• Establecidos los límites a la inclusión de datos personales en la lista de deudores de la Hacienda Pública. Ver más
• El Tribunal Supremo modifica su criterio en relación con el tratamiento de los intereses de demora en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Ver más
• Notificación electrónica y tutela judicial: las claves de la Sentencia del Tribunal Constitucional nº 147/2022. Ver más
• La cuestionable legalidad del tributo metropolitano de 2023 para los titulares de Bienes Inmuebles de Características Especiales (BICEs) en el Área Metropolitana de Barcelona. Ver más

Fiscalidad Corporativa

• Se revocará el Número de Identificación Fiscal (NIF) si la sociedad no deposita las cuentas anuales durante cuatro ejercicios seguidos ante el Registro Mercantil. Ver más
• El Tribunal de Justicia de la Unión Europea descarta extender el diferimiento de tributación por el Impuesto sobre Sociedades (IS) de las operaciones internas transfronterizas. Ver más
• Pistoletazo de salida a la transposición de la Directiva sobre la tributación mínima global del 15% (Pilar Dos). Ver más
• El Tribunal Supremo se pronuncia sobre el cómputo del plazo de presentación de autoliquidaciones del Impuesto sobre Sociedades (IS) en ejercicios quebrados.  Ver más
• Cuestiones clave para los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (IS) para el 2023. Ver más
• Nuevos modelos para la autoliquidación de los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades (IS) y rebaja del límite exento de la obligación de aportar garantía en solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento. Ver más
• La Dirección General de Tributos (DGT) se manifiesta sobre el encaje de la cuota mínima del Impuesto sobre Sociedades (IS) y la monetización de las deducciones. Ver más
• Tributos concluye sobre la compensación de bases imponibles negativas (BINs) en los grupos fiscales. Ver más
• La deducción de proyectos de software por Innovación Tecnológica (IT) en el Impuesto sobre Sociedades (IS). Ver más

Fiscalidad Financiera

• Los Exchange Traded Funds o ETF extranjeros se excluyen de la retención a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del Impuesto sobre Sociedades (IS). Ver más
• La DGT se pronuncia sobre el alcance de la Ley 2/1994 tras la reforma introducida por el Real Decreto-ley 19/2022 con relación a los préstamos hipotecarios y su exención en Actos Jurídicos Documentados (AJD). Ver más
• La DGT rectifica y admite la reducción del 40% a los capitales de seguros renovables de exteriorización de compromisos de pensiones para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Ver más
• Resoluciones favorables a limitar la base imponible del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) en adquisición de préstamos hipotecarios. Ver más
• Las ventas de determinados adjudicados realizadas directamente por los bancos no tributan en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). Ver más
• Aprobado el desarrollo reglamentario sobre obligaciones de información en materia de seguros y rentas temporales y vitalicias. Ver más

Fiscalidad Indirecta

• La inversión del sujeto pasivo en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en caso de transmisión de inmuebles con cargas reales.
  Ver más
• El Tribunal Supremo resuelve la cuestión controvertida sobre el derecho de la deducción del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) del contribuyente: no es una opción tributaria del artículo 119.3 de la Ley General Tributaria. Ver más
• Avances en la facturación electrónica obligatoria en las operaciones Business to Busines o B2B impulsados por la Ley Crea y Crece. Ver más
• Tipo impositivo del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las operaciones de reparaciones del hogar cuando media una entidad aseguradora. Ver más

Precios de Transferencia

• Precios de transferencia: Plan de control tributario AEAT 2023.
  Ver más

Private Client

• La tributación en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) e Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de los servicios prestados a una Decentralized Autonomous Organization o DAO. Ver más
• El Tribunal Supremo reitera su doctrina sobre la deducibilidad en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) de las cuotas tributarias derivadas de actas de inspección. Ver más
• Modelo 720. Vence el plazo para recuperar deudas y sanciones tributarias mediante recurso por responsabilidad patrimonial del Estado. Ver más
• Sentencia del Tribunal Supremo sobre la deducibilidad de deudas en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) por no residentes. Ver más
• Aprobado el desarrollo reglamentario sobre las nuevas obligaciones de información sobre monedas virtuales. Ver más

Otras novedades

• Publicado el Plan de Control Tributario de la AEAT para el 2023.
  Ver más
• Modificaciones en el tipo de retención para los artistas. Ver más
• Novedades fiscales en el ámbito autonómico. Ver más

• ¿Qué esperamos en 2023? Claves legales para empresas. Ver más